財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)
現(xiàn)狀
問(wèn)題
財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職能混，財(cái)務(wù)管理效率低下
財(cái)務(wù)信息難以滿(mǎn)足企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)決策的需要
預(yù)算編制、成本管理和費(fèi)用控制工作不到位
財(cái)務(wù)信息反饋滯后，不能適時(shí)地為管理決策提供支持
營(yíng)運(yùn)資金管理不善
應(yīng)收帳款和存貨占用企業(yè)資金較大
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真
缺乏有效的內(nèi)部控制制度，或制度形同虛設(shè)
投融資管理不科學(xué)，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策
資金缺乏，融資渠道較窄，融資成本高，風(fēng)險(xiǎn)大
原因
企業(yè)有做好財(cái)務(wù)管理的需求，但是不知從何著手
財(cái)務(wù)信息只滿(mǎn)足對(duì)外報(bào)表的需求，沒(méi)能將財(cái)務(wù)信息用做企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)決策的目的。
業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)未能實(shí)現(xiàn)集成使得管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)不完善
對(duì)預(yù)算的編制重視程度明顯不足
重對(duì)過(guò)去數(shù)據(jù)分析而輕對(duì)成本費(fèi)用的實(shí)時(shí)監(jiān)控
對(duì)現(xiàn)金管理的價(jià)值認(rèn)識(shí)普遍不足
應(yīng)收帳款和存貨控制薄弱
沒(méi)有審計(jì)監(jiān)控財(cái)務(wù)管理
管理模式與管理觀念落后，重經(jīng)營(yíng)輕財(cái)務(wù)管理。
解決方案
在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)重新設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)流程重組的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行診斷
設(shè)計(jì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理體系方案
財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)、企業(yè)會(huì)計(jì)核算體系建立，責(zé)任預(yù)算管理體系構(gòu)建，成本管理模式設(shè)計(jì)，資金管理模式設(shè)計(jì)，投資與融資決策體系分析及設(shè)計(jì)，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制體系設(shè)計(jì)。
重新構(gòu)建財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)和崗位職責(zé)
導(dǎo)入各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、作業(yè)流程及相應(yīng)表單
培訓(xùn)相關(guān)部門(mén)人員清晰理解財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)制度和流程
設(shè)計(jì)審計(jì)崗位，監(jiān)督財(cái)務(wù)管理執(zhí)行
體系設(shè)計(jì)思想
企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力是指企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率和效益，以財(cái)務(wù)管理為中心，企業(yè)財(cái)務(wù)管理通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)，提升和規(guī)范財(cái)務(wù)管理水平，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)保值增值。
財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)模型圖
財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建的實(shí)施步驟
運(yùn)作關(guān)鍵詞
財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)體系
流程/制度
投資管理制度
融資管理制度
現(xiàn)金管理制度
應(yīng)收帳款管理制度
存貨管理制度
成本管理制度
全面預(yù)算管理制度
納稅規(guī)劃制度
財(cái)務(wù)信息化制度
內(nèi)部審計(jì)制度
表單/工具
資本成本分析表
融資風(fēng)險(xiǎn)分析表
資金審批權(quán)限表
預(yù)算化資金支出審批權(quán)限
應(yīng)收帳款帳齡分析表
存貨分析表
成本費(fèi)用分析表
責(zé)任中心預(yù)算表
財(cái)務(wù)相關(guān)職務(wù)說(shuō)明書(shū)表單
預(yù)期效果
支持企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。以現(xiàn)金流量為核心，建立完善的融資通道、投資規(guī)劃、并購(gòu)重組、資本市場(chǎng)、股票價(jià)值、企業(yè)現(xiàn)金流量管理，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量最大化，支持企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。
明晰財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)職能，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的效率和作用。
實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的有效集成，財(cái)務(wù)信息不僅滿(mǎn)足對(duì)外報(bào)表的需求同時(shí)也成為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)決策的重要依據(jù)。
構(gòu)建以企業(yè)戰(zhàn)略為基礎(chǔ)的預(yù)算體系，同時(shí)通過(guò)成本管理和費(fèi)用控制工作，實(shí)現(xiàn)公司資源的有效調(diào)配和使用。
工具模板
工具一：杜邦分析模型
工具二：財(cái)務(wù)分析雷達(dá)圖
收益性：（1）資產(chǎn)報(bào)酬率 （2）所有者權(quán)益報(bào)酬率（3）銷(xiāo)售利潤(rùn)率（4）成本費(fèi)用率
安全性：（5）流動(dòng)比率（6）速動(dòng)比率（7）資產(chǎn)負(fù)債率（8）所有者權(quán)益比率（9）利息保障倍數(shù)
流動(dòng)性：（10）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（11）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（12）存貨周轉(zhuǎn)率
成長(zhǎng)性（13）銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率（14）產(chǎn)值增長(zhǎng)率
生產(chǎn)性：（15）人均工資 （16）人均銷(xiāo)售收入
工具三：EVA經(jīng)濟(jì)附加值模型
附加經(jīng)濟(jì)價(jià)值（EVA）=息前稅后利潤(rùn)-資金總成本
其中：息前稅后利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-應(yīng)交所得稅+利息支出
資金總成本=總資產(chǎn)×綜合資金成本率
其中：綜合資金成本率=平均資本成本率×資本構(gòu)成率+平均負(fù)債成本率×負(fù)債構(gòu)成率
其中：平均資本成本率=∑（各種資本成本率×各該資本構(gòu)成率）
平均負(fù)債成本率=∑（各種負(fù)債成本率×各該負(fù)債構(gòu)成率）
效果展示
案例一：某民營(yíng)家具制造業(yè)
| 企業(yè)性質(zhì) | 企業(yè)類(lèi)型 | 所處行業(yè) | 企業(yè)規(guī)模 | 所處階段 | 變革年份 |
| 民營(yíng)企業(yè) |
內(nèi)外銷(xiāo)、加工、自主品牌、貼牌 |
家具制造業(yè) |
約2000人 |
成熟 |
2015年 |
| 企業(yè)簡(jiǎn)介 |
成立于2002年，民營(yíng)企業(yè)，2006年后發(fā)展迅速，目前在鋼琴面中高檔民用家具市場(chǎng)有一定的影響力，內(nèi)銷(xiāo)以自主品牌為主，外銷(xiāo)以貼牌加工為主，外銷(xiāo)比例60%以上。 |
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| 變革原因 |
公司財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)Q了幾個(gè)，公司財(cái)務(wù)部門(mén)的管理效果仍然不理想，同時(shí)也找了一家國(guó)內(nèi)有名的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)意見(jiàn)從總體上說(shuō)，側(cè)重于會(huì)計(jì)等基礎(chǔ)工作方面上，關(guān)于管理方面的建議較少。 |
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| 運(yùn)作效果 |
變革動(dòng)作： 4）通過(guò)這次咨詢(xún)，建立和完善了財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)溝通，財(cái)務(wù)部門(mén)更加了解業(yè)務(wù)部門(mén)，業(yè)務(wù)部門(mén)也更清楚了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的目的與做法，公司的財(cái)務(wù)管理水平上了一個(gè)新臺(tái)階。 |
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案例二：某服裝集團(tuán)公司
| 企業(yè)性質(zhì) | 企業(yè)類(lèi)型 | 所處行業(yè) | 企業(yè)規(guī)模 | 所處階段 | 變革年份 |
| 民營(yíng)企業(yè) | 自主品牌 | 制造業(yè) |
約3000人 年產(chǎn)值約5億元 |
成熟 擴(kuò)張期 |
2017年 |
| 企業(yè)簡(jiǎn)介 |
成立于1991年，民營(yíng)企業(yè)，2001年后發(fā)展迅速，歷經(jīng)26年多的發(fā)展，已經(jīng)成為集品牌運(yùn)營(yíng)管理、供應(yīng)鏈為一體的大型服裝產(chǎn)業(yè)集團(tuán)，工業(yè)園占地超5萬(wàn)平方米，有1000多家專(zhuān)賣(mài)店，市場(chǎng)占有率及綜合實(shí)力穩(wěn)居中國(guó)童裝前十名。 |
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| 變革原因 |
公司發(fā)展到一定規(guī)模，公司整個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)體系反應(yīng)開(kāi)始遲鈍，不能適應(yīng)終端市場(chǎng)日益?zhèn)€性化小批量購(gòu)入的需求;同時(shí)，公司財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，不能適應(yīng)資本市場(chǎng)的準(zhǔn)入條件。企業(yè)急待轉(zhuǎn)型升級(jí)，一是提升整個(gè)供應(yīng)鏈的靈敏度，能響應(yīng)市場(chǎng)日益?zhèn)€性化的市場(chǎng)需求;二是可以把企業(yè)看作一項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行兼并或分拆，時(shí)刻保持或優(yōu)化企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，更好適應(yīng)未來(lái)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。 |
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| 運(yùn)作效果 |
變革動(dòng)作： 1)聘請(qǐng)澤亞管理咨詢(xún)公司重構(gòu)財(cái)務(wù)管理體系，助力企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。 2)澤亞咨詢(xún)顧問(wèn)師對(duì)企業(yè)各個(gè)部門(mén)進(jìn)行了解，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況全面了解，找出現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理體系不能支撐企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的根本原因，并提出解決方案，并輔助落地。 3)在組織結(jié)構(gòu)重新設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)流程重組的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行了診斷，構(gòu)建一個(gè)以戰(zhàn)略管理為導(dǎo)向，以管理會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)的集成財(cái)務(wù)管理體系，并選出最合適企業(yè)發(fā)展的新ERP系統(tǒng)軟件上線(xiàn)，支持重構(gòu)的財(cái)務(wù)管理體系順利實(shí)施，最終推動(dòng)企業(yè)完成轉(zhuǎn)型升級(jí)。 4)通過(guò)這次咨詢(xún)，該企業(yè)搭建了一個(gè)可以支撐企業(yè)數(shù)倍擴(kuò)張的財(cái)務(wù)管理體系和IT系統(tǒng)，供應(yīng)鏈管理更加高效敏捷，財(cái)務(wù)管理能力提升至一個(gè)新的水平，為公司未來(lái)用好產(chǎn)品市場(chǎng)和資本市場(chǎng)兩條腿奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 |
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