【導讀】：從職能上理解，稽核和內(nèi)部審計都是以檢查、發(fā)現(xiàn)問題、督促改善為目的，內(nèi)部審計工作以往來賬務、經(jīng)營達成為切入點，稽核以流程制度落地切入點，兩者工作中存在必然的聯(lián)系，如能將兩者結(jié)合，不管從工作效率方面還是職能發(fā)揮方面都將做到事半功倍；17年末，三聯(lián)乳業(yè)稽核中心改名內(nèi)審稽核部，部門加入內(nèi)審職能，并在18年初對銷售公司三個事業(yè)部進行內(nèi)審稽核工作。

【三聯(lián)乳業(yè)簡介】

貴陽三聯(lián)乳業(yè)公司是經(jīng)貴陽市委市政府批準，于2001年4月由貴陽市烏當奶牛場、貴陽市花溪奶牛場、貴陽三利乳業(yè)有限公司聯(lián)合組建而成，目前是貴州省規(guī)模最大、實力最強、技術力量最雄厚、加工設備最先進、產(chǎn)品質(zhì)量保障體系最完善的乳制品生產(chǎn)企業(yè)。公司總面積26平方公里，總資產(chǎn)1.3億元，年銷售收入7.8億元，銷售網(wǎng)遍及全省各地州縣。2002年公司被國家九部委評為國家級“農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化重點龍頭企業(yè)”，2006年被評為“農(nóng)業(yè)部農(nóng)產(chǎn)品加工示范企業(yè)”，通過IS09001：2000國際質(zhì)量體系認證、HACCP食品安全體系認證，被評為“貴州省食品工業(yè)杰出企業(yè)”。

【項目簡介】

本期是澤亞咨詢與三聯(lián)乳業(yè)合作的第九期（每期6個月）。

一、【內(nèi)審開展時間】

安順事業(yè)部：2017年5月

貴陽事業(yè)部：2017年6月

都勻事業(yè)部：2017年7月

二、【內(nèi)審稽核背景】

1、三聯(lián)乳業(yè)從成立至今，除每年由外部審計公司進行審計外，未在內(nèi)部開展審計工作；

2、業(yè)務收款、報銷憑證不規(guī)范，存在財務風險；

3、財務制度執(zhí)行存在隨意性，監(jiān)管力度不夠；

三、【主導及參與部門】

主導部門：內(nèi)審稽核部

參與部門：紀檢監(jiān)察室

四、【內(nèi)審工作開展紀實】

1、制定內(nèi)部審計相關制度，確定細則及操作規(guī)范

2、提前做好審計前培訓工作：

3、召開首次會議，確定審計時間及方向：

4、查閱資料，找出問題點：

5、召開末次會議，總結(jié)問題點，并提出改善要求及建議：

6、出具各事業(yè)部內(nèi)部審計報告：

7、定期回訪，確保審計改善措施得到貫徹落實：

【審計成果】：

通過本次對貴陽、安順、都勻三個事業(yè)部的審計工作，主要取得了以下幾點成果：

1、內(nèi)部審計工作從無到有，并且通過本次審計發(fā)現(xiàn)了一些外部審計忽略的問題點，為公司財務管控、業(yè)務指導提供重要依據(jù)；

2、規(guī)范了業(yè)務收款、報銷憑證等相關規(guī)定，一定程度上杜絕了財務風險；

3、通過審計，對現(xiàn)執(zhí)行的流程制度提出修訂意見，避免執(zhí)行與制度不相符現(xiàn)象；

4、通過審計及改善意見，對銷售公司財務人員提供業(yè)務指導。