導(dǎo)讀：中小民營企業(yè)在財務(wù)管理上往往最為薄弱，財務(wù)管理很不規(guī)范，企業(yè)財產(chǎn)與個人財產(chǎn)公私不分，財務(wù)數(shù)據(jù)不能有效指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營管理。盈利不知為何而盈利，虧損不知為何而虧損，企業(yè)經(jīng)營成為一筆“糊涂賬”。

很多企業(yè)老板經(jīng)過前期打拼和投資，積累了不少資產(chǎn)，如：房子、物業(yè)等，由于資產(chǎn)是老板用公司盈利的錢所購買，而所購買的資產(chǎn)又為公司經(jīng)營所用，所以，很多老板常常公私不分，造成公司盈利不清不楚，難以正確指導(dǎo)公司經(jīng)營管理。

請看澤亞企管在管理咨詢過程中的某企業(yè)案例：

TYF公司G總通過多年的創(chuàng)業(yè)積累，在廣州建了一幢八層的高樓，其中三、五、六層為公司辦公所用，其他樓層出租。G總對TYF公司100%控股，公司收入、房屋出租收入均進(jìn)行財務(wù)記賬。聘請澤亞企管咨詢時，G總感覺經(jīng)營困難，但財務(wù)提供的利潤報表，公司卻盈利。經(jīng)過老師調(diào)研分析，TYF公司財務(wù)記賬存在：

1、老板、老板娘每月不拿工資;

2、公司經(jīng)營收入與資產(chǎn)收益(出租收入)沒有區(qū)分;

3、老板家里支出全部在公司支出，且沒進(jìn)行區(qū)分;

TYF公司經(jīng)營已持續(xù)虧損半年，公司利潤表上體現(xiàn)的利潤主要是樓房出租收益及老板、老板娘未發(fā)工資。

上述案例并非個案，而是很多企業(yè)的典型。企業(yè)初創(chuàng)期時，由于公司業(yè)務(wù)不大，為了節(jié)省開支，公司往往用最原始的記賬方式——只進(jìn)行原始的流水賬登記，導(dǎo)致經(jīng)營是筆糊涂賬。原始的財務(wù)記賬方法往往跟不上公司的發(fā)展需要，不管公司在哪個發(fā)展階段，都需要完善公司的財務(wù)核算體系和分析體系：

1、公私分明，明確公司核算主體。很多中小企業(yè)，投資者就是經(jīng)營者，企業(yè)財產(chǎn)與個人家庭財產(chǎn)經(jīng)常發(fā)生相互占用的情況，給會計核算工作帶來困難。

2、缺乏財務(wù)的重視度，財務(wù)人員分工不合理，財務(wù)人員專業(yè)薄弱。小企業(yè)最常見的做法是任用自己的親屬當(dāng)出納，外聘“高手”做兼職會計，這些人員有在稅務(wù)部門工作的，有在大企業(yè)做財務(wù)管理人員的，也有在會計師事務(wù)所工作的，一般定期來做賬。表面上看省下了財務(wù)人工成本，但卻因?yàn)闆]有財務(wù)數(shù)據(jù)指導(dǎo)經(jīng)營，從而損失更大的利潤。

3、財務(wù)制度缺失。很多企業(yè)老板以為錢掌控在自己手中就萬事大吉，絕對安全了。財務(wù)具有兩大職能：核算、監(jiān)督。財務(wù)制度不規(guī)范、財務(wù)取數(shù)不準(zhǔn)確、核算方法不正確，出來的財務(wù)報表自然就失真。這也是很多老板不看財務(wù)報表、不要求財務(wù)進(jìn)行經(jīng)營分析的原因。

4、財務(wù)控制薄弱。由于忽視財務(wù)管理的核心地位，企業(yè)沒有準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)分析來指導(dǎo)經(jīng)營管理，造成財務(wù)控制環(huán)節(jié)薄弱。如：

(1)現(xiàn)金管理不嚴(yán),造成資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，資金利用率低;有些企業(yè)的資金使用缺乏計劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財務(wù)困境。

(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。

(3)存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。

(4)重錢不重物，資產(chǎn)流失，浪費(fèi)嚴(yán)重。不少中小企業(yè)的管理者對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問題無人追究，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。

(5)原始憑證不規(guī)范。很多企業(yè)原始單據(jù)取得不僅沒有發(fā)票，甚至收據(jù)、白條都沒有，經(jīng)手人僅憑自己手寫幾個字就可以進(jìn)行報銷，給財務(wù)規(guī)范化管理帶來“麻煩”。

近幾年來，國家在不斷進(jìn)行財稅改革，原來的三證合一到今年四月份的七證合一，金稅三期的推行也加大了執(zhí)法的力度，增加了我們的違法成本。因此，企業(yè)唯有進(jìn)行內(nèi)部規(guī)范、修煉好內(nèi)功，才能讓企業(yè)基業(yè)長青、走得更遠(yuǎn)。

廣州市澤亞企業(yè)管理咨詢有限公司通過駐企式方式為客戶“量身定制”管理模式,幫助企業(yè)規(guī)范管理、降低成本、提高效率、提升效益。咨詢熱線:4009-931-932

——廣州市澤亞企業(yè)管理咨詢有限公司優(yōu)諾項(xiàng)目組：黃培鋒老師